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税理士試験の固定資産税はオススメしない!3年5科目合格税理士が解説

税理士試験で固定資産税の受験を考えたことはありますか?

いまご覧になっている方は、恐らく固定資産税の受験を考えていると思います。

試験科目として存在する以上、受験するという選択肢は無しではありません。ただ、せっかく勉強する機会があるのであれば、他の科目を受験することをおすすめします。

この記事では、税理士の坂根が税理士試験の固定資産税について解説します。
  • 税理士試験の固定資産税とは
  • 固定資産税の受験をお勧めしない3つの理由
  • オススメの受験科目
税理士試験を受験する方は科目選びで後悔しないよう、読んでおくと良いでしょう。

 

税理士試験の固定資産税とは?

税理士試験には11科目あり、そのうちの1つとして「固定資産税」の科目があります。

固定資産税ってどういう税金?

固定資産税は、固定資産を保有している人にかかる税金です。 

なお、「固定資産税法」という法律はなく、地方税法に規定があります。 そのため、税理士試験の固定資産税の試験では、地方税法のうち、固定資産税部分について学びます。  

 

固定資産税の出題範囲は? 

固定資産税の出題範囲は国税庁ホームページに次の通り公表されています。

「当該科目に係る地方税法、同施行令、施行規則に関する事項のほか、地方税法総則に定める関係事項及び当該科目に関連する他の法令に定める関係事項を含む。」

地方税法、地方税法施行令、地方税法施行規則だけでなく、地方税法総則なども出題範囲に含まれており、勉強しなければならない範囲は多いです。

ただ、固定資産税は地方税法の一部ですから、他の税法科目と比べると出題範囲は狭いです。  

 

固定資産税の合格率は?

図:国税庁 令和元年度(第69回)税理士試験結果表(科目別)

固定資産税は下から2行目にあり、令和元年度の合格率が13.7%、平成30年度合格率が14.9%です。

固定資産税の過去の合格率推移

固定資産税の合格率
70回 (2020)令和2年度 13.5%
69回(2019)令和元年度 13.7%
68回(2018)平成30年度 14.9%
67回(2017)平成29年度 13.3%
66回(2016)平成28年度 14.6%
65回(2015)平成27年度 14.8%
64回(2014)平成26年度 14.8%
63回(2013)平成25年度 13.7%
62回(2012)平成24年度 17.0%
61回(2011)平成23年度 12.2%
60回(2010)平成22年度 10.5%
59回(2009)平成21年度 10.0%

固定資産税の合格率は概ね13%~15%ぐらいで推移しています。簿記論や財務諸表論と比べれば低いですが、税法科目の中では比較的高い合格率です。

ただ、合格率が10.0%や17.0%の年度もあるので、ブレがあります。

きちんと勉強しましょう。  

固定資産税の難易度は?

固定資産税の難易度は、税理士試験の中では中レベルです。

固定資産税は理論50点、計算50点で100点満点の試験となっています。 

なお、表向きは60点で合格となっていますが、これは「6割とればいいなら楽勝」と言うわけではありません。

先程説明したように合格率は13%~15%程度しかありません。

基本的にはとれるところを全部とらないと合格できないでしょう。

税理士試験に落ちないために知っておくべきこと」で、税理士試験を1発合格するために知っておいていただきたいことをご紹介していますので、こちらの記事もぜひご覧ください。

>>税理士試験に落ちないために知っておくべきこと

固定資産税の受験者層は?

固定資産税の受験者層は、税理士試験の中では中程度です。

簿記論、財務諸表論の合格は基本的に済んでいる方ばかりです。

ただし、試験範囲が狭いからという理由で半端な気持ちで受験する方もいます。 そのため、固定資産税の受験者レベルは税法科目の中では中程度です。

固定資産税の勉強時間の目安は?

固定資産税の合格に必要な勉強時間は、500~800時間程度見ておきましょう。

税理士試験の5科目合格に必要な勉強時間の目安を税理士が解説」で解説している通り、固定資産税の合格に必要な勉強時間の目安は、大原は190時間、TACは250時間と公表しています。

ただ、これは理論暗記の時間が含まれていませんので、最低でも2倍の500時間は見ておきましょう。

また、固定資産税の試験範囲は広くありません。

そのため、満遍なく勉強しておくことはもちろん、ケアレスミスが許されません。

合格をより確実にするために、800時間程度の勉強が必要と考えておくと良いでしょう。

税理士試験の5科目合格に必要な勉強時間の目安を税理士が解説」で、他の科目の合格に必要な勉強時間など公開していますので、税理士試験の受験をされている方は、以下の記事もご覧ください。

>>税理士試験の5科目合格に必要な勉強時間の目安を税理士が解説

 

固定資産税の受験をお勧めしない3つの理由

固定資産税の受験をお勧めしない理由を3つご紹介します。

  • 実務における優先度が高くない
  • 出題範囲が広くない
  • 合格した後も心残りになる可能性がある

 

実務における優先度が高くない

固定資産税は実務で勉強できます。

わたしもそうですが、税理士になった方の内、税理士試験で固定資産税を受けなかった人がほとんどです。

そして、固定資産税は法人税や所得税と比べると、学んでおくべき範囲が広くありません。

もちろん勉強は必要ですが、必ず勉強しなければならない他の税法科目と比べると、優先順位はどうしても落ちてしまいます。

そのため、固定資産税の受験まで行うメリットは多くありません。

 

出題範囲が広くない

固定資産税の出題範囲は、地方税法の一部ですので広くありません。

つまり、受験生同士であまり差がつかないということです。

しっかり勉強し、ミスを一切起こさないよう、きちんと勉強しないといけません。

もし不合格になってしまった場合、次の受験は来年です。

そのようなリスクをとるよりは、2、3個程度であればミスが許される、ボリュームが大きい科目を選んだ方が良いでしょう。

合格した後も心残りになる可能性がある

固定資産税は出題範囲が広くなく、また、仕事でかなり役に立つ、というわけではありません。

固定資産税を含め、ミニ税法を受験した人は、「相続税法」「法人税法」「所得税法」など、ボリュームの大きい科目を、きちんと理解できるよう受験で勉強しておけば良かったと後悔する方もいます。

もし逃げの一手として固定資産税の受験を考えているのであれば、何のために税理士になりたいのかを再度考え直してみると良いでしょう。

 

固定資産税は独学で合格可能?

固定資産税は独学での合格は少々厳しいと思います。

試験範囲が広くないため、ライバルとそこまで差が付きません。

1つでもミスしたらまた来年受験、という恐ろしい試験ですし、もし予備校の模擬試験と似たような問題が出題された場合、自分ひとりだけ見たことも無い問題なので不合格まっしぐらです。

効率が良くないため、予備校を活用することをお勧めします。

税理士試験は通信講座で合格可能?おすすめの予備校(専門学校)を比較!」で、大原など大手の予備校を含め比較していますのでご覧ください。

>>税理士試験は通信講座で合格可能?おすすめの予備校(専門学校)を比較!

 

オススメの科目選択は?

固定資産税より消費税法や相続税法を受験した方が良いでしょう。 仕事で役に立ちます。

【税理士試験】おすすめの科目選択について税理士が解説」で、わたしが実際に選んだ科目などご紹介していますので参考にしてみてください。

>>【税理士試験】おすすめの科目選択について税理士が解説

 

税理士試験に落ちないために知っておくべきこと

「税理士試験の合格が21歳なんて早い!羨ましい!」そう思う方もいるでしょう。

このnoteは、2年で5科目合格を目指したものの、残念ながら法人税法に不合格になった経験(=3年で5科目合格となった経験)から、税理士試験に落ちないために知っておくべきことを本音で語っています。

本音を言えば無料で公開してもよいのですが、 専門学校に対する批判なども含んでおり、あまり公にしたくない内容と なっています。

そのため、税理士試験に合格したいと本気で思っている方限定で有料公開することとしました。

本気で一発合格を目指す方だけ、こちらをクリックしてご覧いただければ、税理士試験に合格するための秘訣がわかります。

1年に1回しかない税理士試験、本気で合格したい方はぜひ今すぐご覧ください

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税理士 坂根 崇真

18歳で日商簿記1級、21歳で税理士試験に3年5科目合格した税理士。一般社団法人 全国第三者承継推進協会 理事、その他 株式会社の代表取締役。中の人は複数人で運営しています。

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